Анализ финансовой отчетности требует сочетания аналитических, проблемных и технических навыков. Бухгалтеры способны приносить краткосрочные и долгосрочные выгоды бизнесу, предоставляя подробный анализ отчетности. А заказать финансовый анализ контрагентов можно по ссылке.
Что такое анализ финансовой отчетности?
По данным Accounting Tools, анализ финансовой отчетности включает в себя анализ финансовых отчетов организации для получения представления о ее финансовом положении.
Финансовая отчетность обычно включает в себя баланс, отчет о доходах, отчет о движении денежных средств и дополнительные примечания.
Внутренний анализ проводится сотрудниками, руководителями, государственными учреждениями или другими лицами, имеющими доступ к внутренней бухгалтерской документации компании. В отличие от этого, внешний анализ проводится посторонними лицами, имеющими доступ к опубликованной финансовой отчетности. Этими посторонними лицами могут быть кредиторы, инвесторы, кредитные агентства, государственные учреждения или широкая общественность.
Может проводиться как краткосрочный, так и долгосрочный анализ. В то время как краткосрочный анализ рассматривает способность компании выплачивать краткосрочные долги, или ликвидность, долгосрочный анализ рассматривает способность компании выплачивать долгосрочные долги, или платежеспособность.
Инструменты и методы, используемые в финансовом анализе, включают анализ денежных потоков, анализ отчетов общего размера, сравнительный анализ отчетов, анализ «затраты-объем-прибыль», анализ движения средств, анализ сетевого капитала и анализ тенденций.
Методы анализа финансовых отчетов
Анализ финансовой отчетности может проводиться с использованием горизонтального и вертикального анализа или анализа с использованием коэффициентов.
Горизонтальный анализ предполагает сравнение финансовой информации за ряд отчетных периодов, при этом базовый год выбирается в качестве отправной точки для будущего сравнения.
Вертикальный анализ предполагает пропорциональный анализ финансового отчета. Каждая статья перечисляется в процентах от другой статьи, при этом базовый год выбирается для сравнения показателей отчета за тот же год. Вместо того чтобы использоваться в качестве альтернативы горизонтальному анализу, вертикальный анализ применяется наряду с ним.
Анализ с использованием коэффициентов используется для расчета относительного размера одного показателя по отношению к другому, который затем можно сравнить с коэффициентом за предыдущий период. Этот метод проведения анализа финансового отчета включает следующие категории коэффициентов:
Коэффициенты ликвидности: Они измеряют способность компании продолжать вести бизнес. Примерами коэффициентов ликвидности являются коэффициент покрытия денежными средствами, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и индекс ликвидности.
Коэффициенты деятельности: Они измеряют качество и эффективность работы руководства. Примерами коэффициентов активности являются коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости основных средств, коэффициент оборачиваемости запасов, коэффициент соотношения продаж и оборотного капитала и коэффициент оборачиваемости оборотного капитала.
Коэффициенты финансового рычага: Эти коэффициенты измеряют зависимость компании от заемных средств для финансирования операций. Примеры коэффициентов левериджа включают коэффициент покрытия обслуживания долга, отношение долга к собственному капиталу и покрытие фиксированных расходов.
Коэффициенты прибыльности: Эти показатели измеряют способность компании генерировать прибыль. Примеры коэффициентов прибыльности включают коэффициент маржи вклада, коэффициент валовой прибыли, коэффициент чистой прибыли, точку безубыточности, запас прочности, рентабельность собственного капитала, рентабельность чистых активов и рентабельность операционных активов.